增值税进项税额与销项税额的差额如何处理

进项税额与销项税额的差额怎么处理

销项税和进项税可以看做应交税费下面的“科目”，这个有余额不要做处理，不仅仅是在年末不需要处理，在每月也无需处理。

1、在每月应交税费-应交增值税科目有借方余额的时候，说明有留抵金额，无需处理;

2、应交税费-应交增值税科目是贷方余额的时候，做如下分录借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税缴纳的时候，做分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款即可

进项与销项差额较大如何处理

一般情况,销项税额大于进项税额,期末余额在贷方,表示应交增值税.

但是,当销项税额小于进项税额时,期末余额在贷方用赤字表示,意思是留待抵扣的进项税额.

留抵,留抵,余额会越来越小,一直抵扣完为止。

进项税额大于销项税额怎么办

进项税额大于销项税额 ,作为留抵税额,不需要做账务处理是对的,如果本月仍然是进项税额大于销项税额,则继续用于留抵.只有当销项税额-进项税额-留抵税额>0时,才需要就其差额转入"未交增值税"科目。

增值税税率下调导致进项税额大于销项税额，不需要作出账务处理，当期未抵扣完的进项税额作为留抵税额结转下期继续抵扣。

按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证，当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划，对取得的增值税专票在适当的时候去认证，以免造成有时进项比销项多，有时又无进项可抵扣的情况

当出现进项大于销项的情况时，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣

进项税额大于销项税额如何做分录

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项，期末时

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出

借：主营业务成本

借：管理费用——福利

贷：应交税费——应交增值税(进项税转出)

3、转出多交增值税，本月多交转出多交

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——未交增值税

进项税额大于销项税额，作为留抵税额，不需要在做账务处理是正确的，如果本月仍然是进项税额大于销项税额，继续用于留抵，关于这种情况是怎么做会计分录，可以看看增值税进项税额与销项税额的差额如何处理文章，对此可以点击上方的卡片领取资料包!