企业所得税年报中所得税费用要如何填写

年报所得税费用该怎么填写

会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

所得税费用填在财务报表哪里

所得税费用填在利润表的“所得税”一栏。

所得税费用，是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”科目 ，主要核算企业负担的所得税，是损益类科目它一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

计算公式为:当期应交所得税=应纳税所得x所得税税率。

其中，应纳税所得税前会计利润(即利润总额) +纳税调整增加额纳税调整减少额。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

看完上文小编的讲解，大家都对企业所得税年报中所得税费用要如何填写的内容清楚了吧，所得税费用在填写时应放在利润表中的所得税一栏，看完还有什么问题或者想了解详细的，可以领取文中的卡片来学习，会对各位有所帮助的。