企业所得税是先交税款再计提吗

企业所得税先交税再计提吗

应该先计提,交款后,只能在以前年度损益调整科目核算了.

所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录

1、提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--企业所得税

2、结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

3、上交时

借:应交税费--企业所得税

贷:银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.

申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

提取时是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，结转时是借记本年利润，贷记所得税费用。上缴就是借记应交税费，贷记银行存款。关于企业所得税预缴的情况可以看看企业所得税是先交税款再计提吗内容，有哪里不懂的就问问的老师。