劳务公司差额征税和全额征税区别有什么

劳务公司差额征税和全额征税的区别

一、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

例如，A劳务派遣公司接受ZT建设集团委托，为其安排劳动力，选择一般计税方式，收取费用1000万元，其中工资保险等费用950万元。

1、一般计税

1000/(1+6%)*6%=56.60万元(开具全额增值税专用发票)

2、差额计税

(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(开具50万元增值税专用发票和950万元增值税普通发票)

二、小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

例如，A劳务派遣公司(小规模纳税人)接受ZT建设集团委托，为其安排劳动力，收取费用500万元，其中工资保险等费用450万元。

1、全额计税

500/(1+3%)*3%=14.56万元(代开增值税专用发票500万元)

2、差额计税

(500-450)/(1+5%)*5%=2.38万元(代开50万元增值税专用发票和450万元增值税普通发票)。

劳务公司差额征税和全额征税区别有什么的内容到此就全部的结束了，如果有任何疑问的话，可以随时找我们的在线老师进行解答。此外，点击文中的小卡片，还能够免费领取到大家都在用的资料包小福利。