月末进项税额转出调增还是调减

月末进项税额转出是增还是减

1.进项税额转出后,应交增值税总的来说是增加了.

2.会计实例:

对进项税额要做转出处理:

借:原材料(实际上就是把转出的税加到原材料的成本上去)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

月末计算应交增值税时为什么要加进项税额转出

在"应交增值税"二级明细科目下,按"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"转出未交增值税"设置借方栏目,按"销项税额"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"设置贷方栏目.

"进项税额"专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的,准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记,退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

"已交税金"专栏,记录企业已缴纳的增值税预征额.企业已交纳的增值税预征额用蓝字登记,退回多交的增值税预征额用红字登记.

"减免税款"专栏,记录企业按规定享受直接减免的增值税款.

"转出未交增值税"专栏和"转出多交增值税"专栏,分别核算月末结转到"未交增值税"明细科目的当月未交增值税和多交增值税.

"销项税额"专栏,记录企业销售或材料销售应收取的增值税额.销售或材料销售应收取的销项税额,用蓝字登记,退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.

"进项税额转出"专栏,记录企业购进的材料等用于非应税项目、发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

月末一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

进项税额转出就是指原先已经放到进项税明细中抵扣了,现在因为特定情况发生不允许你抵扣了,所以要你转出转出的意思就是要从借方变到贷方.而应缴税费属于负债类科目,贷方记增加,所以你月末纳税时要加上转出才是你真正的应纳税额。

进项税额栏目是记录企业购入货物或接受应税劳务而支付，减免税款这个栏目是记录企业按规定享受直接减免的增值税款，销项税额栏目是记录企业销售或材料销售应收取的增值税额，详情可以看看月末进项税额转出调增还是调减文章，点击上方的卡片领取相关的资料包!