劳务公司差额征税是什么意思

劳务公司差额征税是什么意思

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

劳务公司差额征税的会计分录

派遣人员的工资发放有两种情况：一种是用工方发放，一种是劳务派遣方发放。无论哪种发放形式，如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。

(1)全额确认收入与销项税额：

借：银行存款 

贷：主营业务收入

贷：应交税费———应交增值税(销项税额)

(2)确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”：

借：主营业务成本

应交税费———应交增值税(销项税额抵减)

贷：应付职工薪酬———应付工资

应付职工薪酬———五险一金

(3)月底结转未交增值税：

借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税

贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数)

文篇文章重点是掌握劳务公司差额征税是什么意思的问题答案，其次对劳务公司差额征税的会计分录的补充内容，大家可以认真的阅读一下的，因为是差额征税的还蛮蛮重要的知识。有什么疑问就点击卡片，领取大家都在用的资料包，免费的!