物业公司水费差额征税申报表怎么填写

物业公司的水费申报怎么填写

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定：“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

1、填《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表。

2、填第6行"3%征收率的项目"对应的3、4、5、6列。

3、填《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》。

4、填该表的第12行"3%征收率的服务、不动产和无形资产"对应的3、4、9、10、11、12、13、14列。

5、填《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

6、填"一般项目""本月数"列的以下行次：

(1)第5行 "(二)按简易办法计税销售额";(按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》9列不含税销售额填写。

(2)第21行"简易计税办法计算的应纳税额"; (按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》14列税额栏填写。

(3)第24行"应纳税额合计"; 营改增税负分析测算明细表的各栏目均需填写。

物业水费差额征收会计分录怎么做

提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水的水费,以扣除其对外支付的自来水的水费后的余额为销售额，按照简易计税的方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

1、企业选择差额征税，但可以全额开具专用发票情况。

2、企业选择差额征税，差额部分可以开具专用发票、扣除部分只能开具普通发票。

账务处理如下：

1、收水费时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、支付水费时：

借：主营业务成本

借：应交税费--应交增值税

银行存款

3、缴纳增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

总之，物业公司代收的水费，是需要缴纳给自来水公司的，所以在填写《增值税纳税申报表附列资料》，在附表当中的12栏。

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