人力资源服务差额征税计算方法是什么

人力资源外包服务差额征税的计算方法

类型	计税方式	税率/差额	销售额确定方式
一般纳税人	一般计税	差额6%	已收取的价款扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额
	简易计税	差额6%
小规模纳税人	一般计税	差额3%
	简易计税	差额3%

公式为：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用—支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。

例：人力资源外包公司，为增值税一般纳税人于2022年1月份签约两个客户，其中每月收取A客户50000元，代付工资社保等费用45000元。每月收取B客户40000元，代付工资社保等费用37000元。牛哄哄公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式。

解析：A客户采用一般计税方式

(50000-45000)/(1+6%)*6%=283.01元

B客户采用简易计税方式

(40000-37000)/(1+5%)*5%=142.86元

开票的发放：

一般计税：差额6%专票+扣除部分开普票。

简易计税：差额5%专票+扣除部分开普票。

人力资源差额分录会计处理

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费——未交增值税

主营业务成本

贷 ：银行存款

上文就是人力资源服务差额征税计算方法是什么问题的解答内容了，不知道有没有答到大家的心坎里面，差额征税其实在营改增之前就有了，因为涉及面比较大，所以营改增依然有保留。对于征税问题，核心就是税的计算，不只是涉及到的增值税，其他税的计算也是需要去会计算的，快点击上方卡片领取吧，不要落后别人!