季度企业所得税什么时候计提

季度企业所得税计提的时间

企业所得税季度申报都是在每季度的最后一个月计提(3，6，9，12月)

企业所得税是查账征收还是核定征收

1.查账征收的话，按照每季度的利润征收：

应纳所得税额=本季度利润*国家规定的企业所得税税率

2.核定征收的话，按照本季度的营业收入征收：

应纳所得税额=本季度的营业收入*行业征收率*国家规定的企业所得税税率

3.计提分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

月底结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

4. 第二个月交纳后，凭税单：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税的征收方式

企业所得税征收式分查账征收和核定征收，使用的税率都为25%。征收方式由税务局决定，帐证健全符合规定的，按查账征收，不能准确核算成本费用或销售收入的按核定方式征收。核定征收的方式有多种，主要按是销售收入的核定一个比例换算成所得额，还有是按成本换算成所得额。

查账征收的企业，使用企业所得税申报表A表。

核定征收的企业，使用企业所得税申报表B表。

企业所得税一般来说都是按季度申报的，对于季度企业所得税的计提通常是在每季度的最后一个月进行计提，即3，6，9，12月。再遇到季度企业所得税什么时候计提的问题，一定能游刃有余的回答出来。点击卡片，就能领取企业所得税汇算清缴和季度申报的资料包。