旅行社小规模纳税人差额征税增值税税率是多少

旅行社小规模纳税人差额征税的增值税税率

按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。

小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%。

营改增后旅行社差额征税的会计分录

1.实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时 ，

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额),

借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷:银计提时:

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应交税费-所得税

2.计提时，

借:所得税费用-当期所得税费用

贷:应交税费-所得税

3，结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

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