旅游业差额征税怎么解读

差额征税是什么

一般情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。

旅游业差额征税增值税的计算方法

一般纳税人：计税销售来额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)

(二)小规源模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。

旅游行业差额征税怎么做账

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：

借：应付账款

贷：主营业务成本

应交税费——应交增值税

一般纳税人和小规模纳税人的区别

(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率;

(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;

(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税费—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本;

(4)应交税费计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。

因为旅游业差额征税增值税的计算涉及到了一般纳税人和小规模纳税人，考虑到有一些同学对一般纳税人和小规模纳税人不太了解，所以补充了一般纳税人和小规模纳税人的区别。不知道小编的解答是否让大家很好的理解了，如果对旅游业差额征税怎么解读还有什么疑问可以询问老师，也可以点击文中卡片领取资料包。