2022年最新一般纳税人的增值税和附加税申报填列实操指引(附案例)

一、一般纳税人纳税申报实操案例

××公司为商贸企业增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，城市维护建设税7%(该公司不符合附加税减免政策)2022年7月份报税资料情况如下：

本月缴纳专用设备技术维护费共计280元(可以全额抵扣)

本月因管理不善导致或无损失需要做进项税额转出5000元，本月缴纳上月应交增值税50000元，期初不存在留抵税额。

××公司本期应缴纳的增值税为：

应纳税额=销项税额-进项税额+进项税额转出-抵免税额

7月份应纳税额(8月缴纳)=260000-160000+5000-280=104720(元)

二、一般纳税人相关的申报表填写演示

第一步，填写增值税及附加税申报附列资料(一)

第二步，填写增值税及附加税申报附列资料(二)

第三步，填写主表

第四步，填写增值税及附加税申报附列资料(四)

第五步，填写增值税减免税申报明细表

第六步，填写申报表主表

第七步，填报增值税及附加税申报附列资料(五)

第八步，填报主表

有关“2022年最新一般纳税人的增值税和附加税申报填列实操指引的案例”就先到这里了。新手会计人员在做纳税申报时，要注意的是不要把对应的申报表的填列顺序弄错了!另外，新手会计刚上岗没有报税实操经验的，点击下方卡片获取纳税申报全流程，让你轻松掌握会计报税工作!