企业所得税汇算清缴免税要如何填报

免税企业所得税汇算清缴怎么填报

1、对纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额进行填报。根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的合计数额填写。

2、金融企业纳税人收入、成本、利润按照三个月的合计数填列(房地产等特殊行业除外)，计税金额填写，纳税调整后的 【应纳税所得额】，即调整之后的利润额。

免税收入包括哪几类

1、国债利息收入;

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

4、符合条件的非营利组织的收入。

而不征税收入主要有企业取得的各类专项用途的财政性资金。

企业所得税申报表中所得减免如何填

对于所得减免项目,在申报表A107020《所得减免优惠明细表》、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(以下简称"主表")第20行"所得减免"填报.根据填表说明,要点如下:

(1)A107020表"项目名称":企业享受所得减免的项目,依据其会计核算上的名称逐行填报,且以内部规范称谓为准。

(2)A107020表"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定.上述比例一经确定,不得随意变更。

(3)A107020表第11列("减免所得额",下同)=第9列+第10列×50%;当(第9列+第10列×50%)<0时,第11列=0。

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