税控盘抵扣金额是怎么填写申报表
在报表中应该将抵减金额与增值税分开填写.
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.
当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时还应填写附表四和增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额"."本期实际抵减税额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表19栏与第21栏之和.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第15栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏"本期应纳税额"时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.同时,还应填写增值税减免税申报明细表.当期备案的需要填写"本期发生额"."本期实际抵减额"填写本期需要抵减的税额,不能大于主表15栏本期应纳税额.未抵减部分填入"期末余额"结转下期继续抵减。
税控盘全额抵扣的分录怎么做控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：
1)购入专用设备时
借：管理费用(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时
借：应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
2)支付技术维护费时
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时
借：应交税费--应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
如果出现文章开头说的那种情况，需要按照本期减征额实际填写。税控盘抵扣金额是怎么填写申报表中还写了小规模纳税人抵减金额填在《增值纳税申报表(适用小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”中，同样也写了本期减征额小于或大于等情况是怎么填写。