预缴增值税时需要什么资料

预缴增值税需要什么资料

建筑企业异地提供建筑服务,在劳务发生地预缴增值税,需要提供资料:

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号规定:纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章).

相较于《企业会计准则---应用指南》附录"会计科目和主要账务处理","预交增值税"为增设科目,此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定,总括了"营改增"后增加的4种需要预缴税款的情形,量身定做单独设置的科目,财税处理逐步和谐趋同,会计核算一目了然,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称,"营改增"会计处理豁然开朗,账务处理简单明了。

缴纳增值税的会计分录

企业预缴增值税时

借：应交税费---预交增值税

贷：银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目

借：应交税费---未交增值税

贷：应交税费---预交增值税

增值税计算公式

增值税计算公式一：

销售额=含税销售收入/(1+适用税率)

增值税计算公式二：

含税销售收入=销售额*(1+适用税率)

=销售额+销售额*适用税率

=销售额+销项税(或进项税)

增值税计算公式三：

销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+适用税率)*适用税率=销售额*适用税率

企业预缴增值税是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。月末企业需要将“预缴增值税”转入“未交增值税”科目里，也就是借记应交税费，未交增值税，贷记应交税费，预缴增值税科目。关于增值税计算公式可以看看预缴增值税时需要什么资料文章。