小规模纳税人应交增值税是怎么结转

小规模纳税企业如何结转增值税

小规模纳税企业期末无需结转增值税

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,所以增值税核算如下

1、采购时做如下处理:

借:库存商品(原材料)

贷:应付账款(银行存款等科目)

2、销售时:

借:银行存款(应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税

3、实际缴纳增值税

借:应交税费---应交增值税

贷:银行存款

4、结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

差额征税的账务处理

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理.金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"投资收益"等科目.交纳增值税时,应借记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.年末,本科目如有借方余额,则借记"投资收益"等科目,贷记"应交税费--转让金融商品应交增值税"科目。

销售是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目，借方是应收账款。实际缴纳增值税是借记应交税费，贷记银行存款科目。小规模纳税人应交增值税是怎么结转中还写了差额征税的账务处理，快来看看!