企业所得税年报中工会经费支出的填写说明

所得税汇算清缴中工会经费支出如何填写

所得税汇算清缴中工会经费的支出需要填写在职工薪酬支出及纳税调整明细表中。

工会经费支出：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。

(2)第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。

(3)第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。

(4)第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

(5) 第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

企业所得税工会经费扣除标准

根据国家相关法律、法规包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家税务总局相关部门规章的规定，企业税前拨缴的职工工会经费，如果不超过工资薪金总额2%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

上文对企业所得税年报中工会经费支出的填写说明的讲解结束了，看完都清楚了吧，还对工会经费的扣除标准做了拓展，不明白的就领取上文卡片资料来学习更多内容。