所得税汇算清缴职工薪酬实际发生额是什么

所得税汇算清缴职工薪酬实际发生额怎么填

实际发生额按企业实际发给员工的工资金额填列。

所得税汇算清缴时工资的填写需要填入报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。账载金额是会计账目上记录的具体金额，实际发生额按企业实际发给员工的工资金额填列，税收金额是指税法上允许抵扣的工资金额，一般与实际发生额一致。

职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写

一、工资薪金支出

填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。

(4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

二、职工福利费支出

企业所得税汇算清缴时，填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:

(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。

(3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

(4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

(5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

关于所得税汇算清缴职工薪酬实际发生额是什么的问题就讲解到这里。相信看完文章后的小伙伴，都已经知道了实际发生额是实际支付的金额了吧，文中也将相关的填写方法给大家讲解了。对于上文的内容还有不理解的朋友，可以咨询我们的答疑小编，或者关注文中的，关于企业所得税汇算清缴的资料进行学习，赶快来吧!