2023年度个人所得税境外综合所得汇算前的申报流程

个税汇算清缴境外所得的申报步骤是什么

首先登录电子税务局

从首页的【常用业务】区块的【年度汇算(取得境外所得适用)】;

进入后，请先选择申报年度，关注【确定】。

1、确认基础信息

基础信息页面选择【查看全部】支持修改“电子邮箱、联系地址”信息，选择本次申报的汇缴地，

如下图所示：

2、填写申报表

(一)填写综合所得计税信息

1、填写综合所得收入

(1)四项综合所得依照境内境外进行划分。

(2)收入合计金额 =(工资薪金所得 + 劳务报酬所得 + 稿酬所得 + 特许权使用费所得)境内部分 + 境外部分。对于境内四项综合所得，支持查看归集的预缴数据并将金额带回主表。

对于境外部分，需您手工填写。

2.填写费用、免税收入和税前扣除

对于无附表的数据项，需要您手动填写。

对于有附表的数据项，需要在附表维护数据后自动带入到主表。

填写完成后关注【下一步】。

(二)填写其他项目所得计税信息

分别填写经营所得应纳税额，利息、股息、红利所得应纳税额，财产租赁所得应纳税额，财产转让所得应纳税额，偶然所得应纳税额，其他所得应纳税额，股权激励所得应纳税额对应栏次。

(三)税款计算

1、应纳税额合计 = 综合所得应纳税额 + 经营所得应纳税额 + 利股红所得应纳税额 + 财产租赁所得应纳税额 + 财产转让所得应纳税额 + 偶然所得应纳税额 + 其他所得应纳税额 + 股权激励应纳税额 + 全年一次性奖金应纳税额 + 应纳税额调整额。

2、减免税额：通过附表维护数据后带入主表。

3、已缴税额(境内)：自行填写已缴税额(境内)、境外所得境内支付部分已缴税额、境外所得境外支付部分预缴税额。

（四）境外所得已纳所得税抵免额

境外所得已纳所得税抵免额为附表 - 境外抵免明细表中“本期抵免额(境外所得已纳所得税抵免额)”的合计值，需要进入附表填写。进入附表后：

(1)填写“本年度各国可抵免明细”，根据所得项目的不同，填写对应的数据项(综合所得、经营所得、其他分类所得、股权激励、其他境外所得)。计算出对应国家的“抵免限额汇总”。

(2)完成“本年度各国可抵免明细”后，在“本期实际可抵免额计算”中展示对应国家的可抵免额数据。

您可根据实际情况填写“以前年度结转抵免额 - 前五年、以前年度结转抵免额 - 前四年、以前年度结转抵免额 - 前三年、以前年度结转抵免额 - 前二年、本年境外已纳税额、其中：享受税收饶让抵免税额(视同境外已纳)、本年抵免额”等栏次。

(3)当抵免明细中存在数据时，必须上传资料(图片)，最多 15 张。

(4)保存：关注【保存】按钮，将本年抵免额合计带入至主表。

（五）应补 / 退税额

应补 / 退税额 = 应纳税额合计 - 减免税额 - 已缴税额(境内)- 境外所得已纳所得税抵免额。

当为负数时，可申请退税。

3、缴纳税款或申请退税

(一)税款计算完成并关注【提交】后，若您存在应补税额，系统界面如下图，关注【立即缴款】可申请缴款

(二)税款计算完成并关注【提交】后，若您存在应退税额，系统界面如下图，关注【申请退税】可申请退税。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以关注【放弃退税】。后续可在申报记录详情再次发起【退税申请】。

内容有些多，但小编都详细的讲解了每一步的操作步骤，看完是不是对2023年度个人所得税境外综合所得汇算的申报流程有了了解，没有的可要好好认真的看看，也可以对此文章进收藏，或者直接上文的个税操作来详细学习，等大家哦。