企业所得税年报怎么做会计分录

企业所得税年报的账务处理

汇算年报完成以后主要是涉及补交税款，具体操作如下：

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用(补税金额)，

贷：应交税费—应交企业所得税(补税金额)，

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税(补税金额)，

贷：银行存款(补税金额)。

等缴纳企业所得税时应该借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，结转以前年度损益调整是借记利润分配，贷记以前年度损益调整进行核算，执行小企业会计准则是怎么做账的还是参考企业所得税年报怎么做会计分录吧，相关分录内容可以关注上方的资料包!