个体户生产经营所得税汇算清缴的时间是什么时候

个体户生产经营所得税的申报时间

在取得所得的次年1月1日至3月31日。

生产经营所得税的申报地点

1.汇算清缴申报：向经营管理所在地主管税务机关办理申报;

2.年度汇总申报：纳税人从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理申报。

3.计算经营所得应纳税所得额应注意哪些有关规定

(1)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。注意：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)第四条：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

(2)个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。

(3)下列支出不得扣除：

a.个人所得税税款;

b.税收滞纳金;

c.罚金、罚款和被没收财物的损失;

d.不符合扣除规定的捐赠支出;

e.赞助支出;

f.用于个人和家庭的支出;

g.与取得生产经营收入无关的其他支出;

h.国家税务总局规定不准扣除的支出。

(4)个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

(5)纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

6.经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。主要税前扣除标准列举如下：

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