公允价值损益要月末结转吗

公允价值变动损益结转吗

根据公允价值变动损益科目的定义，该账户是属于损益类科目，其借方核算因公允价值变动而形成的损失金额和贷方发生额的转出额;贷方核算因公允价值变动而形成的收益金额和借方发生额的转出额。因此，公允价值变动损益月末是需要结转本年利润的，具体结转分录如下：公允价值盈余时的分录

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

同时

借：公允价值变动损益

贷：本年利润

公允价值变动亏损做分录

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

同时

借：本年利润

贷：公允价值变动损益

交易性金融资产的账务处理

为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情况，企业应当设置“交易性金融资产”“公允价值变动损益”“投资收益”等科目进行核算。

(1)“交易性金融资产”科目核算企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

(2)性质：资产类

(3)借方登记金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，以及出售交易性金融资产时结转公允价值低于账面余额的变动金额;

贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售金融资产时结转的成本和公允价值高于账面余额的变动金额

看完文章的小伙伴，都已经知道公允价值损益要月末结转吗。由于公允价值变动损益是损益类的科目，根据账结法的相关规定，月末是需要进行结转的。那么相关的账务处理已经在文中给大家介绍了。那么还有不懂的小伙伴，可以联系我们客服，我们客服小编将会为小伙伴们答疑解惑!