待抵扣进项税月末怎么结转

待抵扣进项税月末怎么结转

待抵扣进项税额在取得抵扣凭证时可以结转。

1、取得增值税抵扣凭证时

借：应交税费--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、转出时

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应交税费--待抵扣进项税额

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。

待抵扣进项税账务处理

借：原材料/库存商品

应交税费——待抵扣进项税额

贷：应付账款

抵扣时

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

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