未交增值税的计算公式是什么

未交增值税怎么计算

按应交增值税各明细科目余额加减来计算。

本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额先将进项税额及销项税额进行结转。

未交增值税的核算：未交增值税明细科目核算一般纳税人。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：

缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

未交增值税的账务处理

未交增值税明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。

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1、企业发生收入时：

借：应收账款——公司名称

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、企业结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——转出未交增值税

企业结转未交增值税时：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

3、企业缴纳增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业核算未交增值税时，应当通过“应交税费”等相关二级科目以及“银行存款”科目核算。

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