年末应交税费科目如何结转

应交税费年末如何进行结转

”应交增值税"科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

按照"应交税费—应交增值税—转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费—未交增值税"科目借或贷。如果"应交税费—未交增值税"科目借方有余额，则为有留抵的进项税。如果贷方有余额，则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

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应交税费明细账年末应如何结转

应交增值税二级科目下的各项目如何结转，准则及附录文件中并没有明确要求

实际工作中有两种做法

一、不做处理，办理年结后，将其累积金额 在新账套里清零(注意借贷方相等)

二、在年结时做一张结转凭证，将所有借方余额的做贷方，将所有贷方余额的做借方。

个人观点，应交增值税下明细项目是借方和贷方分析，并不是真正的明细账户，所以我倾向于第一种做法。

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证借：应交税费--应交增值税--销项税额 贷：应交税费--应交增值税--进项税额 应交税费--未交增值税(差额)也可能在借方 这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

综上所述，就是本篇关于年末应交税费科目如何结转的全部内容了，在本次内容中还为大家讲解了应交税费明细账年末应如何结转的内容，如果还有什么不懂的地方可以来咨询我们的在线小编哦。