年末对应交税费明细账该怎么结转

应交税费明细账年末应如何结转

应交增值税二级科目下的各项目如何结转，准则及附录文件中并没有明确要求

实际工作中有两种做法

一、不做处理，办理年结后，将其累积金额 在新账套里清零(注意借贷方相等)

二、在年结时做一张结转凭证，将所有借方余额的做贷方，将所有贷方余额的做借方。

个人观点，应交增值税下明细项目是借方和贷方分析，并不是真正的明细账户，所以我倾向于第一种做法。

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证

借：应交税费--应交增值税--销项税额 

贷：应交税费--应交增值税--进项税额 

 应交税费--未交增值税(差额)

也可能在借方 这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的"应交税费--未交增值税"与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

应交税费年末结转的会计分录

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借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税

如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交的增值税)

这样只需将应交税费-未交增值税余额结转下年即可。即将应交税费-应交增值税(即抵税)借方余额转入下年1月的应交税费-应交增值税(进项税)

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税(应交税费-未交增值税的贷方贷款余额在交纳后直接冲减即可)

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

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