交易性金融资产的会计处理是什么

交易性金融资产的会计处理

1、购入交易性金融资产时

借：交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费-应交增值税(进项税额) (交易费用对应的可抵扣的增值税)

贷：其他货币资金等(支付的总价款)

2、收到购买价款中包含的股利或利息

借：其他货币资金等

贷：应收股利/应收利息

3、持有期间宣告发放的现金股利或到期计提的利息

(1)宣告/计提时

借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利) .

应收利息(到期应计提的利息)

贷：投资收益

(2)收到时

借：其他货币资金等

贷：应收股利/应收利息

4、持有期间交易性金融资产公允价值高于账面余额

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

5、持有期间交易性金融资产公允价值低于账面余额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

6、出售交易性金融资产时

借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动(或借方)

投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)

出售时，不需要将公允价值变动损益转入投资收益。

上文为大家讲解了交易性金融资产的处理，文中从购入到出售都为大家讲解了。相信看完文章后的小伙伴都能够有所收获。关于交易性金融资产的会计处理是什么的问题，还有不清楚的小伙伴可以咨询我们的在线小编，我们有专业的小编为小伙伴们答疑解惑!