税务稽查发现的会计差错怎么处理

税务稽查发现的会计差错处理

相关案例： 2021年6月，税务稽查人员在对某酒厂的税务检查中发现，2020年10月，该酒厂将当年生产的2万瓶粮食白酒投资一烟酒经销公司，取得10%的股权。已知该批白酒的不含税出厂价为50万元，生产成本为15万元，每瓶白酒为1斤装，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该企业的会计处理为：

借：长期股权投资150000

贷：库存商品150000

1、补缴税款的分录

应补缴的增值税=500000×17%=85000(元)，应补缴的消费税=500000×20%+0.5×20000=110000(元)，应补缴的企业所得税=(500000-150000-110000)×25%=60000(元)。

借：应交税费——增值税检查调整85000

——应交消费税110000

 ——应交企业所得税60000

贷： 银行存款255000

2、调账以前年度损益及相关税费

1)因为是以前年度的会计核算错误，收入和成本对损益的影响均通过“以前年度损益调整”科目核算，影响金额为350000元(500000-150000)。

借：长期股权投资435000

贷：以前年度损益调整350000

应交税费——增值税检查调整85000。

2)补缴以前年度的消费税和企业所得税，影响的是以前年度损益，均应通过“以前年度损益调整”科目核算。

借：以前年度损益调整170000

贷：应交税费——应交消费税110000、

——应交企业所得税60000。

3)结转“以前年度损益调整”科目的差额：

借：以前年度损益调整180000

贷：利润分配——未分配利润180000

通过上文的讲解，我们可以知道对于少交的税是需要进行补缴的，具体的会计处理已经在文中为大家讲解了，相关的会计分录也列示了出来。关于税务稽查发现的会计差错怎么处理还有问题的小伙伴，可以咨询我们的答疑小编，我们有专业小编免费为小伙伴们答疑解惑!