现金流量表年报怎么填

现金流量表的填制方法是什么

现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

1.经营活动产生的现金流量

经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。

其中：

直接法：是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

2.投资活动产生的现金流量

投资活动：是指企业长期资产的购建(对内投资)和不包括在现金等价物范围内的投资(对外投资)及其处置活动。

3.筹资活动产生的现金流量

筹资活动：是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

支付现金股利利息→筹资活动

收到现金股利利息→投资活动

4.汇率变动对现金及现金等价物的影响(汇兑损益)

5.现金流量表补充资料

(1)将净利润(权责发生制)调节为经营活动现金流量(收付实现制)

①间接法：是指以本期净利润为起点，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动，调整不属于经营活动的现金收支项目，据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。

②在我国，现金流量表补充资料应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况，以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明。

③采用间接法列报经营活动产生的现金流量时，需要对四大类项目进行调整;

a.实际没有支付现金的费用;(原来减，现在加)

b.实际没有收到现金的收益;(原来加，现在减)

c.不属于经营活动的损益;(有加有减)

d.经营性应收应付项目的增减变动。(有加有减)

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动(选择题)

企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动，主要包括：

①债务转为资本;

②一年内到期的可转换公司债券;

③融资租入固定资产。

(3)现金及现金等价物的构成

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