企业所得税年报和季报的会计处理是什么

企业所得税年报和季报财税处理

1、企业所得税季报

无论是内资企业还是外资企业所得税，纳税期均在税局确认预缴所得税。内资企业可按月或按季预缴企业所得税，外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税。

企业预缴所得税的方法一般有2种：

1)以上年实际应交所得税为几次，适当考虑当年的预计生产经营情况，由税局确认全年预缴所得税后，再计算确定每期预缴税额。

2)以纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额。就如以当期财务会计的利润总额乘以所得税税率计算应缴所得税额。

注意：如果有金额较大的差异项目，如坏账准备差异，可在当期调整，但不进行全面调整。有2种方法的会计处理：

方法1：当企业每期实际预缴所得税额相同时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

方法2：

① 期末计算应预缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

② 预缴所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

2、 企业所得税汇算清缴

年末时，企业应进行所得税汇算清缴，根据预缴情况，计算全年应缴、应退税额，并申报。

在纳税年度，无论企业盈利、亏损或处于减免税期，均办理年度企业所得税申报。除特殊原因外。

无论企业纳税年度中，发生合并、分立的，应及时中税局变更税务登记，并正确进行汇算清缴，结清税款。

无论企业已预缴的税款少于全年应缴税款的，在汇算清缴期内结清应补缴的税款即可。若预缴超过当年应缴税额的，向当地税局及时办理退税，或抵缴下一年度应缴税额。2种方法的会计处理：

方法1:

1、计算应缴或应补缴的所得税时：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

2、实际上缴税款时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、实际收到退回的多缴税款时，作与上述方向相反的即可。

方法2:

1、计算应缴的所得税时，需减/加本期发生的递延税款：

借：所得税 、递延税款

贷：应交税费-应交所得税 /递延税款

2、实际上缴税款时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

上述的讲解就到这里了，大家关于企业所得税年报和季报的会计处理是什么的疑问，相信看完本文章后应该就明白如何做了吧，若对上述的内容还有还有什么不明白的可以咨询我们的小编，也可以上文的会计操作知识。