现金流量表年报如何去填写

现金流量表年报的填写

(一)经营活动产生的现金流量

1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税费(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是"收入及销项税额"则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是"现金类"科目,则减去①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+关税+所得税+教育费附加)等

3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金。

(二)投资活动产生的现金流量

1.收回投资所收到的现金 =交易性金融资产收回的本金及收益+长期股权投资收回的本金及收 +长期债券投资收到的本金 9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息。

2.处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿) (如为负数,在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映)。

3.收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未的股利和已到付息期但尚未的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入。

4.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 (不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费,其在筹资活动中反映)。

5.投资所支付的现金 =本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资)及手续费、佣金。

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