月底进项多增值税如何去结转

 

月底进项多增值税怎么结转

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

进项税大于销项税主要是企业初创时期，采购多产生的进项较大，销售较少，产生的销项小于进项。当增值税申报时，进项大于销项的部分形成留抵税款，抵扣后期的销项即可。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

增值税抵扣进项大于销如何结转

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。

本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。

月末转入未交增值税科目会计分录如下：

1、借：应交税费-应交增值税(销项税额);

2、贷：应交税费-应交增值税(进项税额)，

当增值税抵扣进项大于销项时，有留抵税额，可用在下月抵扣，也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额，因此本月应交税额为零，多余进项税额留下期抵扣。

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