月末计提所得税是怎么计算的

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企业所得税的计算

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。

企业所得税税率是多少

企业所得税的税率为25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。企业所得税法实施条例规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

计提企业所得税的会计分录

1、计提的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳企业所得税的分录：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

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计提的时候是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，缴纳的时候是借记应交税费，贷记银行存款的科目，在看了月末计提所得税的计算公式是什么之后，如果对其中的公式有什么不懂的可以点击上方的相关的资料包!