月末计提企业所得税的计算公式是什么

企业所得税的计算公式

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的，其具体的计算公式如下：

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损

应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)

企业当期应交所得税的计算公式如下：

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应当在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、月末结转时，其具体的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

计提本月企业所得税是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，缴纳所得数是借记应交税费，贷记银行存款，等月末结转是借记本年利润，贷记所得税费用，如果对分录有什么不懂的可以点击月末计提企业所得税的计算公式是什么的相关的资料包!