应纳税额月初留抵税额怎么去确认增值税

月初留抵税额如何确认增值税

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据，一是上期留抵税额，二是期末留抵税额，

本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

2.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税费——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。

应纳税额月初留抵税额属于什么科目

当月开始试点的月初，按规定，企业需要以不允许从应税服务的销项税额中抵扣的增值税进行留抵税额，借应该计入“应交税费中的增值税留抵税额”一项之中，贷应该记入“应交税费中的应交增值税(进项税额转出)”一项之中。

等到之后允许抵扣的时候，基于允许抵扣的金额，借应该记入 “应交税费中的应交增值税(进项税一般纳税人需要在“应交税费”这一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税”和“待抵扣进项税额” 和“增值税检查调整”以及“增值税留抵税额”总共五个明细科目以此进行核算额)科目，贷则应该记入“应交税费中的增值税留抵税额”这一科目。

期末留抵税额：通常指纳税人当月的销项税额和进项税额之间所出现的未抵扣税额，可以在下个月使用继续进行抵扣。

对于“应交税费--增值税留抵税额”这一科目，它的期末余额应该根据他的流动性进行确定，在资产负债表中的列示在“其他非流动资产”项目或者列示在“其他流动资产”项目。

一般纳税人通常需要在“应交税费”一科目下设置“未交增值税”和“应交增值税” 和“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”以及“待抵扣进项税额”总共五个明细科目，以此进行核算。

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