差额征税专票怎么抵扣

差额征税专票的抵扣

一般纳税人单位取得差额征税的增值税专用发票账务处理是，

借：管理费用等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

差额征税发票如何去开具

1、正常开票(全额开)

2、这种方法销售方差额纳税，购买方全额抵扣税款，减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题，又使购买方的利益不受影响。

案例1：A公司将一项工程发包给B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，B公司采取简易计税，B公司收到工程款1000万元，开具发票上的税额为1000/1.03*3%=29.12万元，差额纳税额=(1000-200)/1.03=23.3万元，A公司取得发票的进项税额为29.12万元。

案例2：房地产企业销售开发产品售价1110万元，假设土地成本666万元，开具增值税专用发票注明销项税额110万元，进项税额30万元。

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