待转销项税额月末如何结转

待转销项税额月末结转分录

1、结转销项税额：

借：应交税费-待转销项税额

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

待转销项税额明细科目有哪些

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

增值税核算应设置的会计科目有“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

应交增值税明细科目有什么

“应交增值税”明细科目，核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。

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