原材料月末余额在贷方怎么做

原材料月末余额在贷方情况

原材料账有记错的地方，要和库房对账，看看在哪出错。

原材账出现负数，还可能购买材料入库单没有填或没传到财务，查一下入库，及时调整。

原材料科目，因为是资产类的账户，所以正常情况下余额应在借方，所以发现余额在贷方的情况，一定要及时查明原因，及时解决。

原材料期末余额为什么在借方而不是在贷方

原材料期末余额在借方，表示企业尚未使用的库存原材料。原材料可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料。原材料按其存放地点可分三类：在途物资，库存材料，委托加工物资。

原材料的会计分录

1、原材料按实际成本核算

(1)购入环节：

材料已验收入库，货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

货款已经支付或开出、承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)：

借：在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

验收入库后：

借：原材料

贷：在途物资

货款尚未支付，材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

月末仍未收到单据时，材料按暂估价值入账：

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初红字冲销原会计分录：

借：原材料(金额红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

预付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到材料并验收入库时：

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款(一站到底)

补付货款时：

借：预付账款(实付-预付)

贷：银行存款

(2)发出材料

生产经营领用材料：

借：生产成本(直接材料成本)

制造费用(间接材料成本)

销售费用(销售环节消耗)

管理费用(行政环节消耗)

研发支出(研发环节消耗)

贷：原材料

销售材料结转成本：

借：其他业务成本

贷：原材料

关于原材料月末余额在贷方怎么做的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，以及补充了原材料分录内容，希望可以帮助到大家，大家要是不太懂的话，可以点击上方，会计分录填写方法，了解更多会计做账知识。