应交增值税销项税额月末是否有余额

应交增值税销项税额月底是否有余额

应交增值税销项税额分录

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

1、缴纳时，

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款--XX账户

2、但现行小企业会计准则取消了"转出应交增值税"三级明细,缴纳税金时，

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款--XX账户

故不管如何核算,正常情况下,月末销项税额及进项税额都有余额;年末是否应有余额应分两种情况:

一、不保留余额,年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲(各明细余额一般为零,如果有留抵,余额一般在"进项税额"明细下保留)。

二、不作调整个人认为,日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额,因其相关数据分析意义不大(每年的数据可以通过本年累计发生额取得),冲平与不冲平(是否保留余额)本来相关条文也未明确规定,自己可以自行设计。

以上就是应交增值税销项税额月末是否有余额的全部内容了，相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧，看完是不是收获满满呢，如果还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，可以点击上方。