备用金退还时的原始凭证要如何做账

备用金退回时的原始凭证怎么做

对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

备用金是物流企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。

备用金退回分录

1、企业支付备用金时：

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

2、企业报销费用且取得对应发票时：

借：管理费用(根据费用归属部门计入对应科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：其他应收款——备用金

3、企业退回备用金时：

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

企业支付备用金，应当设置“其他应收款——备用金”科目核算;当企业报销费用且取得对应发票时，应当计入“管理费用”等科目以及通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算;企业退回备用金时，应当编制支付备用金分录的相反分录。

上文详细的说明了备用金退回的处理内容，会帮助大家更加了解备用金退还时的原始凭证要如何做账的，看完没有问题那对此介绍就结束了，不要忘了上文的分录来学习更多做账知识哦!