月底企业所得税要计提吗

月底企业所得税是否需要计提

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-税金及附加-其他业务成本-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 。

3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。

企业所得税计提的会计分录

按月或季度计提当期所得税费用时(按会计利润计提)：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

实际预缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业计提本月或本季度所得税费用金额为同期利润表中的利润总额本年累计数与适用税率的乘积扣减本纳税年度已计提的应交所得税后的金额。

企业预缴所得税时，基本按照会计利润口径进行预缴，涉及的调整项目仅为可提前享受的一些税收优惠政策，比如不征税收入、免税收入、减计收入、固定资产加速折旧。等到汇算清缴时，在按照税法口径进行调整，比如扣除类项目，业务招待费、广告宣传费等超过税法扣除限额的需要做纳税调增处理。

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