月底认证进项税会计凭证怎么写

已经认证的的进项税怎么写凭证

增值税抵扣凭证是指能作为合法单据抵扣增值税进项税额的凭据.一般有增值税专用发票抵触联、农产品等收购凭证、交通运输发票、关税完税凭证等。

如果进项税大于增值税,可以不做凭证,只是应交增值税科目余额为借方。

进项税是认证之后记账

借:主营业务成本/费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:库存现金/银行存款

进项税的会计分录

1、进项税额转入：

一般纳税人购入产品取得增值税专用发票的时候，取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、进项税转出：

企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)以及将购进货物改变用途(用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。

用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：库存商品——X产品(税法规定的免税产品)

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

用于集体福利和个人消费的进项税额转出：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理，发现非正常损失时：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷：库存商品

短缺商品经查属人为，损失由个人承担的时：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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