月末需要计提附加税吗

月末是否需要计提附加税

一般纳税人一般是在月底的时候计提附加税，全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。

一般纳税人计提附加税怎么做分录

一般纳税人，月底提及应交税费——应交增值税贷方余额时，做以下分录处理：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

同时计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费——城市建设维护税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

一般纳税人每月交什么税

一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。

1、增值税：应交增值税=销项税额-进项税额。

2、城建税税率：纳税人所在地为城市市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

3、教育费附加：教育附加费=增值税*3%

4、个人所得税：工资薪金所得超过5000元起征点的，由单位代扣代缴个税。

小规模纳税人增值税如何计提

增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票, 并确认收入时做的增值税.

1、按简易征收3%的小规模纳税人

①关于增值税的分录如下:

借:银行存款(应收账款)

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

2、按定额征收的小规模纳税人

①计提定额税

借:税金及附加

贷:应交税费-定额税

②缴纳税金

借:应交税费-定额税

贷:库存现金(银行存款)

一般纳税人每个月需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等等，其中增值税是销项税额减去进项税额得出。文章里还写了小规模纳税人增值税是怎么计提的，看完月末需要计提附加税吗内容后，还想了解哪些可以咨询的老师。