月末一般纳税人的税金如何处理

一般纳税人的月末税金的账务处理

1、月末,企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税",使"应纳增值税"明细账户无信用余额,会计分录为:

借:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷:应纳税额-不缴纳增值税.

2、月底,公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月",即:

借款:应纳税额--不缴纳增值税

贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时

借：应纳税额-应纳税额(已纳税)

贷：银行存款

4、所示:前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款".

5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额.

6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税,贷项余额反映未缴纳的增值税。

本月实现的增值税支付时是借记应纳税额，贷记银行存款的科目进行核算。这个应纳税额账户期末借方是为扣除的进项税额，贷方是无余额。看完月末一般纳税人的税金如何处理内容时候，如果对税金的处理还有哪些不懂的可以咨询的老师。