月末怎么计算增值税应纳税额

月末计提增值税的计算公式

1、采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额;

其中：销项税额=销售额×适用税率;销售额=含税销售额÷(1+适用税率);

2、采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率;

其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

一般纳税人增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税，其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务的，可以选择适用简易计税方法计税，但方法一经选择，36个月内不得变更。

本月应缴纳的增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)

增值税缴纳会计分录

本月尚未缴纳的增值税=本月应缴纳的增值税-已交增值税

1.交纳增值税

①企业交纳当月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②企业交纳以前期间未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2.月末转出多交增值税和未交增值税

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

【例题】A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元。次月将尚未缴纳的其余增值税税款以转账方式付讫。则：

本月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=5 100-1 700+51=3 451(万元)

本月尚未缴纳的增值税=应交增值税-已交增值税=3 451-1 000=2 451(万元)

账务处理如下：

(1)月末以银行存款缴纳增值税1 000万元时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金) 1 000

贷：银行存款 1 000

(2)对于当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)2 451

贷：应交税费——未交增值税 2 451

(3)次月缴纳上月未交增值税款时：

借：应交税费——未交增值税 2 451

贷：银行存款 2 451

如果采用简易计税方法计算增值税应纳税额，是通过销售额×征收率计算得出，上文还讲了这个公式中其他数值是怎么计算得出的。增值税缴纳是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，借方是应交增值税，缴纳以前没有缴纳的增值税是怎么做账，看看月末怎么计算增值税应纳税额。