期末应交税费下的简易计税应如何结转

期末应交税费下的简易计税的结转处理

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费–应交增值税(销项税额)" 或"应交税费–简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费–应交增值税"科目).

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.

对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费–应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费–未交增值税"科目;

对于当月多交的增值税,借记"应交税费–未交增值税"科目,贷记"应交税费–应交增值税(转出多交增值税)"科目.

一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费–预交增值税"科目结转至"应交税费–未交增值税"科目.

简易计税法下的增值税缴纳分录

借:应交税费–简易计税

贷:银行存款

在简易计税的情况下,"应交税费–简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法核算，不必结转至"应交税费–未交增值税"科目,因此直接做缴纳分录即可，缴纳分录在上文，大家应该有所了解了吧，不清楚期末应交税费下的简易计税应如何结转的小伙伴，可以点击上方，免费会计做账资料包。