月末资产负债表如何进行填列

月末资产负债表填列内容

(一)“期末余额“栏的填列方法

一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列。

1. 根据一个或几个总账科目的余额填列。

如“短期借款”、“盈余公积”等项目应直接根据有关总账科目的余额填列。货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

2.根据明细账科目的余额计算填列。

3根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。如“长期借款“项目，应根据“长期借款“总账科目余额扣除“长期借款“科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

4. 根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。“固定资产”=“固定资产”-“累计折旧”-“固定资产减值准备”+“固定资产清理”“无形资产”=“无形资产”-“累计摊销”-“无形资产减值准备”

5. 综合运用上述填列方法分析填列。如“存货“项目，应根据“材料采购“、“原材料“、“发出商品“、“库存商品“、“周转材料“、“生产成本“、”材料成本差异”等科目期末余额合计，减去“存货跌价准备“等科目期末余额后的金额填列。

(二)“年初余额“栏的填列方法

资产负债表的“年初余额“栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额“栏一致。

资产负债表示例

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