月末怎么处理待认证进项税

待认证进项税额月末怎么处理

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:

借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税费-未交增值税

月末

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

月末"应交税费-未交增值税"为红字,就不用交增值税了.

待认证进项税额的会计处理

财政部在2016年12月发布了《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),对关于待认证进项税额的结转做出了规定.

根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等.

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记"应交税费--待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--待认证进项税额"科目.

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出"专栏,借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

下月认证时应该借记应交税费，贷记其他应收款的科目，借方是应交增值税，进项税，贷方是进项税备抵，等到月末“应交税费-未交增值税”是红字时,就不用交增值税。关于待认证进项税额会计处理怎么做，文中做出了详细的解释，有哪些不会的就问问月末怎么处理待认证进项税中的老师。