月末留抵税怎么做凭证

增值税留抵税的凭证怎么做

应交税费-未交增值税是一个结算类型的帐户。该科目月末借方余额是留抵增值税，贷方余额是未交增值税。

对留抵增值税，会计是不用专门编制记帐凭证的。但是，月末必须要把应交税费-应交增值税帐户中的余额转入到应交税费-未交增值税科目。

有留抵的结转分录如下

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

增值税纳税申报表中留抵税额该如何填报

1.增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月初余额一致.

2.本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月末余额一致。

增值税纳税申报表的第13项是上期留抵税额的数据，是纳税人上一期申报的期末留抵税额，而期末留抵税额就填写在报表的第20项里，可以是纳税人本期销项税额中没有抵扣完的，可以留着下期继续抵扣的进项税额，详情请看月末留抵税怎么做凭证文章。