递延所得税资产对利润表有没有影响

递延所得税资产对利润表的影响

递延所得税资产对利润表没有影响

借:所得税

贷:递延所得税资产或递延所得税负债

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

递延所得税资产的主要账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,

借：本科目

贷：所得税--递延所得税费用

资本公积--其他资本公积

应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,

借：所得税--当期所得税费用

资本公积--其他资本公积

贷：本科目

四、 本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额

经过上文的讲解，大家是不是明白了递延所得税的会计处理了，对递延所得税资产对利润表有没有影响要是有什么不明白的就向老师咨询，更有分录资料送大家学习。